Порядок оплаты больничных листов в 2026 году регулируется Федеральным законом № 255-ФЗ.
Кто оплачивает больничный:
Период
Кто оплачивает
Первые 3 дня
Работодатель
Остальные дни
СФР (Социальный фонд России)
Расчет больничного:
Средний дневной заработок = (Заработок за 2 предыдущих года) / 730
Размер пособия зависит от страхового стажа:
Стаж
Размер пособия
8 лет и более
100% среднего заработка
От 5 до 8 лет
80% среднего заработка
Менее 5 лет
60% среднего заработка
Максимальный размер больничного в 2026 году:
За полный месяц — 211 600 (МРОТ 2026 — информация уточняется)
Предельная база для расчета — устанавливается Правительством РФ
Минимальный размер больничного:
Рассчитывается исходя из МРОТ:
МРОТ × 24 / 730 × коэффициент стажа
Электронные больничные:
С 2026 года больничные листы оформляются только в электронном виде. Работодатель получает информацию через систему электронного взаимодействия с СФР.
Сроки выплаты:
Работодатель выплачивает за первые 3 дня в ближайший день выплаты зарплаты
СФР выплачивает остальную часть в течение 10 рабочих дней после получения данных
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
Оформление удаленного (дистанционного) сотрудника в целом не отличается от обычного приема, но имеет особенности взаимодействия с помощью электронных средств.
Пошаговая процедура:
Шаг 1. Получить документы от работника
Стандартный набор документов по ст. 65 ТК РФ:
Паспорт
Трудовая книжка (если ведется в бумажном виде)
СНИЛС
Документы воинского учета (для военнообязанных)
Документы об образовании
Документы могут быть представлены в электронной форме с использованием электронной подписи .
Шаг 2. Ознакомить с локальными актами
Ознакомление происходит путем обмена электронными документами (личное присутствие не требуется).
Шаг 3. Заключить трудовой договор
Трудовой договор об удаленной работе должен содержать обязательные условия:
О дистанционном характере работы
О постоянном, временном или периодическом характере дистанционной работы
О форме взаимодействия работника и работодателя
О режиме рабочего времени и времени отдыха
О порядке и сроках предоставления оборудования/компенсации за использование личного оборудования
Работник — усиленная квалифицированная или усиленная неквалифицированная электронная подпись (УНЭП)
Шаг 4. Подать сведения в СФР
Сведения о приеме на работу подаются по форме ЕФС-1:
Срок — не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора
В графе 6 код «ДИСТ» больше не указывается
Шаг 5. Внести запись в трудовую книжку
При бумажной трудовой — вносится по желанию работника (он может направить книжку по почте)
При электронной трудовой — заполнять не нужно, достаточно сведений в СФР
Важно: По письменному заявлению работника работодатель обязан в течение 3 рабочих дней направить ему оформленный надлежащим образом экземпляр трудового договора на бумаге .
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
Невыплата заработной платы влечет за собой серьезную ответственность — от административных штрафов до уголовной ответственности.
1. Материальная ответственность работодателя (ст. 236 ТК РФ):
При задержке выплаты зарплаты работодатель обязан выплатить:
Саму задолженность
Компенсацию за каждый день просрочки — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы
2. Административная ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ):
Нарушение
Штраф на должностное лицо / ИП
Штраф на организацию
Частичная невыплата (менее 3 месяцев)
10 000 — 20 000 руб.
50 000 — 100 000 руб.
Полная невыплата (более 3 месяцев)
20 000 — 30 000 руб.
100 000 — 150 000 руб.
Повторное нарушение
до 30 000 руб. или дисквалификация до 3 лет
до 200 000 руб.
3. Уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ):
Частичная невыплата свыше 3 месяцев — штраф до 120 000 руб. или лишение свободы до 1 года
Полная невыплата свыше 2 месяцев — штраф до 500 000 руб. или лишение свободы до 3 лет
Тяжкие последствия — штраф до 500 000 руб. или лишение свободы до 5 лет
4. Иные последствия:
Блокировка счетов по требованию трудовой инспекции
Приостановка деятельности по решению суда
Дисквалификация руководителя
Взыскание долгов через судебных приставов с исполнительским сбором 7%
Важно: День увольнения — последний рабочий день, когда должен быть произведен полный расчет. При задержке выплат в день увольнения работник вправе обратиться в трудовую инспекцию или суд .
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
ИП с сотрудниками в 2026 году сдает значительно больше отчетности, чем ИП без работников .
Ежемесячная отчетность:
Отчет
Срок сдачи
Куда
Персонифицированные сведения о физических лицах
до 25 числа следующего месяца
ФНС
Уведомление по НДФЛ (за период 1-22 числа)
до 25 числа текущего месяца
ФНС
Уведомление по НДФЛ (за период 23-31 числа)
до 3 числа следующего месяца
ФНС
Уведомление по страховым взносам (за 1 и 2 месяц квартала)
до 25 числа следующего месяца
ФНС
Ежеквартальная отчетность:
Отчет
Срок сдачи
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
до 25 числа месяца после отчетного периода
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
до 25 числа месяца после отчетного периода
ЕФС-1 (подраздел 1.3, раздел 2) — взносы на травматизм
до 25 числа месяца после отчетного периода
Годовая отчетность:
Отчет
Срок сдачи за 2025 год
Расчет 6-НДФЛ за 2025 год
до 25 февраля 2026 года
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2025 год
до 25 января 2026 года
ЕФС-1 (СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З, 4-ФСС) за 2025 год
до 25 января 2026 года
Отчетность по кадровым событиям:
ЕФС-1 (СЗВ-ТД) — при приеме на работу, увольнении, заключении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня после события
В остальных кадровых случаях — до 25 числа следующего месяца
Важно: Если у ИП нет сотрудников, он не обязан сдавать отчетность по сотрудникам и не признается налоговым агентом .
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
Форма 6-НДФЛ в 2026 году действует в редакции, утвержденной приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с изменениями от 09.01.2024) .
Кто сдает: Все налоговые агенты, которые производили выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам .
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году :
Период
Срок сдачи
За 2025 год
до 25 февраля 2026 года
За 1 квартал 2026
до 27 апреля 2026 года
За полугодие 2026
до 27 июля 2026 года
За 9 месяцев 2026
до 26 октября 2026 года
Особенности заполнения в 2026 году:
Раздел 1 — отражаются обобщенные показатели по всем физическим лицам:
строка 010 — ставка налога
строка 020 — сумма исчисленного налога
строка 021 — дата перечисления налога
строка 022 — сумма удержанного налога
Раздел 2 — отражаются суммы доходов и налога по каждому физическому лицу.
Новые коды статуса налогоплательщика — для заполнения расчета за периоды 2026 года ФНС рекомендует использовать дополнительные коды .
Способ сдачи :
Электронно — если численность получивших доход лиц составляет 10 и более человек
На бумаге — если численность до 10 человек (штраф за нарушение способа — 200 руб.)
Нулевой расчет: Если организация или ИП не выплачивает доходы физлицам, сдавать 6-НДФЛ с нулевыми показателями не нужно .
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
В 2026 году действует двухпериодная система уплаты НДФЛ в течение месяца .
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году:
Период удержания налога
Срок уплаты
С 1 по 22 число текущего месяца
28 число текущего месяца
С 23 по последнее число текущего месяца
5 число следующего месяца
За 23-31 декабря
до последнего рабочего дня года (в 2026 году — 30 декабря)
Пример на январь 2026 года :
За период с 1 по 22 января — уплатить до 28 января 2026 года
За период с 23 по 31 января — уплатить до 5 февраля 2026 года
Важные правила:
Налог уплачивается по месту учета налогового агента
Перечислять НДФЛ нужно на Единый налоговый счет (ЕНС)
При уплате НДФЛ необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355):
за период 1-22 числа — до 25 числа текущего месяца
за период 23-31 числа — до 3 числа следующего месяца
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
Ставки НДФЛ в 2026 году остаются прежними — никаких изменений по сравнению с 2025 годом не произошло .
Основные ставки НДФЛ:
Ставка
Условия применения
13%
Для доходов до 5 млн рублей в год
15%
Для доходов свыше 5 млн рублей в год (с суммы превышения)
18%
Для доходов от 5 до 20 млн рублей в год
20%
Для дохода от 20 до 50 млн рублей в год
Специальные ставки:
30% — для доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ
35% — для выигрышей, призов, некоторых видов материальной выгоды
Важные нововведения 2026 года по НДФЛ :
Материальная помощь при рождении ребенка: С 1 января 2026 года не облагаемая НДФЛ сумма материальной помощи работнику при рождении ребенка увеличена до 1 млн рублей (ранее было 50 000 руб.) .
Налоговый вычет для родителей с двумя и более детьми: С 2026 года работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов могут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитывается по ставке 6%, а разницу возвращают .
Районные коэффициенты: В налоговую базу, облагаемую по ставкам 13% и 15%, теперь включается часть выплат исходя из среднего заработка, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам .
Новые вычеты:
Вычет за ГТО можно получить не только при прохождении диспансеризации, но и при профилактическом медосмотре
Социальный вычет можно получить при оплате физкультурно-оздоровительных услуг родителям-пенсионерам
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который в некоторых регионах становится привлекательной альтернативой для малого бизнеса в 2026 году .
Основные параметры АУСН:
Налоговая ставка: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы) .
Освобождение от НДС (при выручке до 60 млн руб.) .
Освобождение от страховых взносов (кроме взносов на травматизм) .
Лимит дохода: до 60 млн руб. в год .
Численность сотрудников: не более 5 человек .
Расчетный счет только в уполномоченном банке.
Полная автоматизация — налоговая сама рассчитывает налог на основе данных банка и онлайн-касс.
Кому АУСН выгодна :
ИП без работников:
Переход на АУСН для экономии на страховых взносах невыгоден — налоговая нагрузка увеличится с 6% до 8% .
ИП и ООО с работниками:
Выгода зависит от размера зарплаты и объема выручки. При уровне зарплат, равном МРОТ, экономия незначительна .
Кому АУСН нужна в первую очередь:
Бизнесу, который не может поднять цены для покупателей и вынужден «выкручивать» НДС из старой цены .
Компаниям в сферах с высокой конкуренцией, где повышение цен невозможно .
Бизнесу, который работает с физлицами и микробизнесом.
Важные предупреждения:
Переход на АУСН требует серьезного анализа — вместо «без НДС» можно оказаться плательщиком НДС 22% и налога на прибыль 25% .
Не нужно переходить на АУСН из принципа «все побежали, и я побежал» — для каждого бизнеса выгода индивидуальна .
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
С 1 января 2026 года перечень расходов для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы минус расходы» стал открытым. Это изменение внесено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, дополнившим пункт 1 статьи 346.16 НК РФ новым подпунктом 45 .
Что означает «открытый перечень»
До 2026 года действовал закрытый перечень расходов — учитывать можно было только затраты, прямо перечисленные в 44 пунктах статьи 346.16 НК РФ . Если расход был экономически обоснован, но отсутствовал в списке, уменьшить на него налог не получалось .
С 2026 года подход изменился: теперь можно учитывать любые расходы, которые определяются по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль организаций) . Фактически перечень расходов стал открытым по аналогии с налогом на прибыль .
Условия признания расходов в 2026 году
Чтобы учесть расходы при УСН, должны одновременно соблюдаться четыре условия :
Экономическая обоснованность — затраты связаны с деятельностью, направленной на получение дохода
Документальное подтверждение — наличие договоров, актов, чеков, накладных
Оплата — при кассовом методе расходы учитываются после фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ)
Отсутствие в ст. 270 НК РФ — расход не должен входить в перечень затрат, не учитываемых для налогообложения
Какие новые расходы можно учитывать с 2026 года
Благодаря открытому перечню теперь можно включать :
Вид расходов
Особенности
Маркетинг и продвижение (SEO, SMM, услуги блогеров, разработка брендбука)
Любые расходы на маркетинг, которые приводят клиентов
Подписки, SaaS и облачные сервисы (CRM, графические редакторы, облачные хранилища, платные API)
Если сервис используется для работы
Представительские расходы
В пределах норматива 4% от расходов на оплату труда
Обучение персонала (мотивационные тренинги, повышение квалификации)
Если связано с основной деятельностью
Консультационные и информационные услуги
Необходима детализация в документах
Безнадежные долги
По истечении срока исковой давности или при ликвидации должника
Санкции в пользу контрагентов (штрафы, пени, неустойки по договорам)
Нужны документы, подтверждающие размер санкций
Расходы на достройку, дооборудование, модернизацию ОС и НМА
С учетом положений п. 2 ст. 257 НК РФ
Остаточная стоимость ОС при их реализации
По правилам ст. 268 НК РФ
Материальная помощь работнику при рождении ребенка
В пределах 1 млн руб. по каждому сотруднику
Возмещение расходов дистанционному работнику
По нормативу 35 руб./день или документально подтвержденным расходам
Какие расходы нельзя учитывать даже в 2026 году
Открытый перечень — это не вседозволенность. Не принимаются расходы :
Личные траты предпринимателя (фитнес, отпуск, продукты домой, коммунальные платежи за собственную квартиру)
Траты без документов — нет чека или других подтверждающих документов
Экономически неоправданные расходы (например, аренда пустующего склада)
Расходы из ст. 270 НК РФ:
Штрафы и пени в бюджет
Начисленные дивиденды
Приобретение долей и увеличение вклада в имущество
Выплаты работникам, не предусмотренные трудовым договором
Безвозмездно переданное имущество
Проведение корпоративных мероприятий
Важные нюансы 2026 года
Для кого работает: Открытый перечень применяется только налогоплательщиками на УСН с объектом «доходы минус расходы» . На объекте «доходы» расходы по-прежнему не учитываются .
Усиление контроля: С открытым перечнем внимание налоговой к расходам возрастает — инспекторы будут оценивать не соответствие списку, а экономическую обоснованность и реальность операций . Если операция выглядит формальной или не связанной с деятельностью, ее исключат из расходов.
Поиск персонала: Расходы на кадровые агентства и публикации вакансий безопаснее списывать только после того, как сотрудники найдены. По ненайденным работникам затраты могут признать необоснованными .
Рекомендации экспертов: Чтобы работать по новым правилам без штрафов, важно :
Автоматизировать учет новых видов расходовсписок учитываемых расходов, который служит ориентиром для налогоплательщиков .
Обеспечить наличие полного пакета подтверждающих документов
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
При работе с НДС на УСН необходимо соблюдать правила документооборота, установленные для всех плательщиков НДС .
Основные правила выставления счетов-фактур:
Срок: Счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса .
Форма: С 2026 года применяются новые формы документов. В переходный период (с 01.01.2026 по 31.03.2026) можно использовать рекомендованную форму (письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@) .
Электронный документооборот: С 2026 года при электронном документообороте между поставщиком и заказчиком обязателен УПД (универсальный передаточный документ) вместо комплекта «счет-фактура + накладная/акт» .
Что такое УПД : УПД со статусом «1» заменяет два документа:
счет-фактуру и товарную накладную — для товаров;
счет-фактуру и акт выполненных работ — для услуг.
Книги покупок и продаж :
Книга продаж — обязательна для всех плательщиков НДС. На ее основании заполняется раздел 9 декларации по НДС.
Книга покупок — обязательна для применения вычетов. При специальных ставках 5-7% в книге покупок отражаются только вычеты по полученным авансам.
Важно: Налогоплательщики на УСН, применяющие ставки НДС 5% и 7%, вычет по приобретенным товарам не применяют, поэтому книгу покупок в полном объеме не ведут — только в части вычетов по авансам .
Совет эксперта: Даже небольшому бизнесу лучше автоматизировать учет НДС через специальную систему (1С, Saby, Контур). При заполнении книг вручную высок риск ошибок .
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
