Форма 6-НДФЛ в 2026 году действует в редакции, утвержденной приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с изменениями от 09.01.2024) .
Кто сдает: Все налоговые агенты, которые производили выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам .
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году :
Период
Срок сдачи
За 2025 год
до 25 февраля 2026 года
За 1 квартал 2026
до 27 апреля 2026 года
За полугодие 2026
до 27 июля 2026 года
За 9 месяцев 2026
до 26 октября 2026 года
Особенности заполнения в 2026 году:
Раздел 1 — отражаются обобщенные показатели по всем физическим лицам:
строка 010 — ставка налога
строка 020 — сумма исчисленного налога
строка 021 — дата перечисления налога
строка 022 — сумма удержанного налога
Раздел 2 — отражаются суммы доходов и налога по каждому физическому лицу.
Новые коды статуса налогоплательщика — для заполнения расчета за периоды 2026 года ФНС рекомендует использовать дополнительные коды .
Способ сдачи :
Электронно — если численность получивших доход лиц составляет 10 и более человек
На бумаге — если численность до 10 человек (штраф за нарушение способа — 200 руб.)
Нулевой расчет: Если организация или ИП не выплачивает доходы физлицам, сдавать 6-НДФЛ с нулевыми показателями не нужно .
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
В 2026 году действует двухпериодная система уплаты НДФЛ в течение месяца .
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году:
Период удержания налога
Срок уплаты
С 1 по 22 число текущего месяца
28 число текущего месяца
С 23 по последнее число текущего месяца
5 число следующего месяца
За 23-31 декабря
до последнего рабочего дня года (в 2026 году — 30 декабря)
Пример на январь 2026 года :
За период с 1 по 22 января — уплатить до 28 января 2026 года
За период с 23 по 31 января — уплатить до 5 февраля 2026 года
Важные правила:
Налог уплачивается по месту учета налогового агента
Перечислять НДФЛ нужно на Единый налоговый счет (ЕНС)
При уплате НДФЛ необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355):
за период 1-22 числа — до 25 числа текущего месяца
за период 23-31 числа — до 3 числа следующего месяца
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
Ставки НДФЛ в 2026 году остаются прежними — никаких изменений по сравнению с 2025 годом не произошло .
Основные ставки НДФЛ:
Ставка
Условия применения
13%
Для доходов до 5 млн рублей в год
15%
Для доходов свыше 5 млн рублей в год (с суммы превышения)
18%
Для доходов от 5 до 20 млн рублей в год
20%
Для дохода от 20 до 50 млн рублей в год
Специальные ставки:
30% — для доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ
35% — для выигрышей, призов, некоторых видов материальной выгоды
Важные нововведения 2026 года по НДФЛ :
Материальная помощь при рождении ребенка: С 1 января 2026 года не облагаемая НДФЛ сумма материальной помощи работнику при рождении ребенка увеличена до 1 млн рублей (ранее было 50 000 руб.) .
Налоговый вычет для родителей с двумя и более детьми: С 2026 года работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов могут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитывается по ставке 6%, а разницу возвращают .
Районные коэффициенты: В налоговую базу, облагаемую по ставкам 13% и 15%, теперь включается часть выплат исходя из среднего заработка, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам .
Новые вычеты:
Вычет за ГТО можно получить не только при прохождении диспансеризации, но и при профилактическом медосмотре
Социальный вычет можно получить при оплате физкультурно-оздоровительных услуг родителям-пенсионерам
Голова идет кругом от НДФЛ и отчетности по сотрудникам? 🤯
Мы знаем всё о налогах с зарплаты в 2026 году. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДФЛ по новым ставкам и срокам ✅ Подготовку 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 ✅ Кадровый учет и расчет выплат ✅ Защиту при проверках ФНС и СФР
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с налогами за сотрудников!
АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который в некоторых регионах становится привлекательной альтернативой для малого бизнеса в 2026 году .
Основные параметры АУСН:
Налоговая ставка: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы) .
Освобождение от НДС (при выручке до 60 млн руб.) .
Освобождение от страховых взносов (кроме взносов на травматизм) .
Лимит дохода: до 60 млн руб. в год .
Численность сотрудников: не более 5 человек .
Расчетный счет только в уполномоченном банке.
Полная автоматизация — налоговая сама рассчитывает налог на основе данных банка и онлайн-касс.
Кому АУСН выгодна :
ИП без работников:
Переход на АУСН для экономии на страховых взносах невыгоден — налоговая нагрузка увеличится с 6% до 8% .
ИП и ООО с работниками:
Выгода зависит от размера зарплаты и объема выручки. При уровне зарплат, равном МРОТ, экономия незначительна .
Кому АУСН нужна в первую очередь:
Бизнесу, который не может поднять цены для покупателей и вынужден «выкручивать» НДС из старой цены .
Компаниям в сферах с высокой конкуренцией, где повышение цен невозможно .
Бизнесу, который работает с физлицами и микробизнесом.
Важные предупреждения:
Переход на АУСН требует серьезного анализа — вместо «без НДС» можно оказаться плательщиком НДС 22% и налога на прибыль 25% .
Не нужно переходить на АУСН из принципа «все побежали, и я побежал» — для каждого бизнеса выгода индивидуальна .
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
С 1 января 2026 года перечень расходов для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы минус расходы» стал открытым. Это изменение внесено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, дополнившим пункт 1 статьи 346.16 НК РФ новым подпунктом 45 .
Что означает «открытый перечень»
До 2026 года действовал закрытый перечень расходов — учитывать можно было только затраты, прямо перечисленные в 44 пунктах статьи 346.16 НК РФ . Если расход был экономически обоснован, но отсутствовал в списке, уменьшить на него налог не получалось .
С 2026 года подход изменился: теперь можно учитывать любые расходы, которые определяются по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль организаций) . Фактически перечень расходов стал открытым по аналогии с налогом на прибыль .
Условия признания расходов в 2026 году
Чтобы учесть расходы при УСН, должны одновременно соблюдаться четыре условия :
Экономическая обоснованность — затраты связаны с деятельностью, направленной на получение дохода
Документальное подтверждение — наличие договоров, актов, чеков, накладных
Оплата — при кассовом методе расходы учитываются после фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ)
Отсутствие в ст. 270 НК РФ — расход не должен входить в перечень затрат, не учитываемых для налогообложения
Какие новые расходы можно учитывать с 2026 года
Благодаря открытому перечню теперь можно включать :
Вид расходов
Особенности
Маркетинг и продвижение (SEO, SMM, услуги блогеров, разработка брендбука)
Любые расходы на маркетинг, которые приводят клиентов
Подписки, SaaS и облачные сервисы (CRM, графические редакторы, облачные хранилища, платные API)
Если сервис используется для работы
Представительские расходы
В пределах норматива 4% от расходов на оплату труда
Обучение персонала (мотивационные тренинги, повышение квалификации)
Если связано с основной деятельностью
Консультационные и информационные услуги
Необходима детализация в документах
Безнадежные долги
По истечении срока исковой давности или при ликвидации должника
Санкции в пользу контрагентов (штрафы, пени, неустойки по договорам)
Нужны документы, подтверждающие размер санкций
Расходы на достройку, дооборудование, модернизацию ОС и НМА
С учетом положений п. 2 ст. 257 НК РФ
Остаточная стоимость ОС при их реализации
По правилам ст. 268 НК РФ
Материальная помощь работнику при рождении ребенка
В пределах 1 млн руб. по каждому сотруднику
Возмещение расходов дистанционному работнику
По нормативу 35 руб./день или документально подтвержденным расходам
Какие расходы нельзя учитывать даже в 2026 году
Открытый перечень — это не вседозволенность. Не принимаются расходы :
Личные траты предпринимателя (фитнес, отпуск, продукты домой, коммунальные платежи за собственную квартиру)
Траты без документов — нет чека или других подтверждающих документов
Экономически неоправданные расходы (например, аренда пустующего склада)
Расходы из ст. 270 НК РФ:
Штрафы и пени в бюджет
Начисленные дивиденды
Приобретение долей и увеличение вклада в имущество
Выплаты работникам, не предусмотренные трудовым договором
Безвозмездно переданное имущество
Проведение корпоративных мероприятий
Важные нюансы 2026 года
Для кого работает: Открытый перечень применяется только налогоплательщиками на УСН с объектом «доходы минус расходы» . На объекте «доходы» расходы по-прежнему не учитываются .
Усиление контроля: С открытым перечнем внимание налоговой к расходам возрастает — инспекторы будут оценивать не соответствие списку, а экономическую обоснованность и реальность операций . Если операция выглядит формальной или не связанной с деятельностью, ее исключат из расходов.
Поиск персонала: Расходы на кадровые агентства и публикации вакансий безопаснее списывать только после того, как сотрудники найдены. По ненайденным работникам затраты могут признать необоснованными .
Рекомендации экспертов: Чтобы работать по новым правилам без штрафов, важно :
Автоматизировать учет новых видов расходовсписок учитываемых расходов, который служит ориентиром для налогоплательщиков .
Обеспечить наличие полного пакета подтверждающих документов
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
При работе с НДС на УСН необходимо соблюдать правила документооборота, установленные для всех плательщиков НДС .
Основные правила выставления счетов-фактур:
Срок: Счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или получения аванса .
Форма: С 2026 года применяются новые формы документов. В переходный период (с 01.01.2026 по 31.03.2026) можно использовать рекомендованную форму (письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@) .
Электронный документооборот: С 2026 года при электронном документообороте между поставщиком и заказчиком обязателен УПД (универсальный передаточный документ) вместо комплекта «счет-фактура + накладная/акт» .
Что такое УПД : УПД со статусом «1» заменяет два документа:
счет-фактуру и товарную накладную — для товаров;
счет-фактуру и акт выполненных работ — для услуг.
Книги покупок и продаж :
Книга продаж — обязательна для всех плательщиков НДС. На ее основании заполняется раздел 9 декларации по НДС.
Книга покупок — обязательна для применения вычетов. При специальных ставках 5-7% в книге покупок отражаются только вычеты по полученным авансам.
Важно: Налогоплательщики на УСН, применяющие ставки НДС 5% и 7%, вычет по приобретенным товарам не применяют, поэтому книгу покупок в полном объеме не ведут — только в части вычетов по авансам .
Совет эксперта: Даже небольшому бизнесу лучше автоматизировать учет НДС через специальную систему (1С, Saby, Контур). При заполнении книг вручную высок риск ошибок .
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
Ключевое различие — в праве на вычет «входящего» НДС .
Критерий
Общие ставки
Специальные ставки (5%, 7%)
Ставки
22%, 10%, 0%
5% или 7%
Право на вычет
Есть
Нет
Кому выгодно
Бизнесу с высокой долей расходов (>65%)
Бизнесу с низкой долей расходов
Документооборот
Полный: счета-фактуры, книги покупок и продаж
Упрощенный, но счета-фактуры выставлять нужно
Когда выгодны общие ставки: Если у вас высокая доля расходов, облагаемых НДС (например, вы закупаете товары у плательщиков НДС), применение общей ставки позволяет принимать «входящий» НДС к вычету, что может значительно снизить итоговую сумму налога к уплате .
Когда выгодны специальные ставки: Если у вас низкая доля расходов или вы работаете с неплательщиками НДС, специальные ставки проще в администрировании и предсказуемее — налог считается как фиксированный процент с оборота .
Важно: При применении специальных ставок НДС, предъявленный продавцами, к вычету не принимается — он увеличивает стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) .
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
С 2026 года налогоплательщики на УСН, обязанные платить НДС, могут выбрать специальные (пониженные) ставки вместо общих .
Условия применения специальных ставок:
Ставка
Диапазон дохода за 2025 год
Право на вычет
5%
от 20 млн до 272,5 млн руб.
НЕТ
7%
от 272,5 млн до 490,5 млн руб.
НЕТ
Особенности применения :
Период применения: Ставки 5% и 7% нужно применять не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.
Досрочное прекращение возможно, если:
налогоплательщик утратит право на их применение (доходы за 2026 год превысят 490,5 млн рублей);
с нового года налогоплательщик получит освобождение от НДС (если доходы за 2026 год будут менее 15 млн рублей).
Исключение для впервые перешедших: Для налогоплательщиков, впервые применяющих ставки 5% или 7% в 2026 году, возможен отказ без ожидания 12 кварталов — в течение четырех последовательных кварталов с момента первого применения.
Примеры перехода :
Пример 1: С 01.01.2025 плательщик УСН применяет ставку 5%. В октябре 2025 года доходы превысили 230 млн рублей, с ноября 2025 применяется ставка 7%. В 2026 году ставка 7% сохраняется. Если за 2026 год доходы снизятся до 230 млн рублей, с 01.01.2027 можно снова применять ставку 5%.
Пример 2: С 01.01.2026 плательщик УСН применяет ставку 5%. За 2026 год доходы составили 13 млн рублей. С 01.01.2027 налогоплательщик освобождается от НДС. Если освобождение прекратится в 2027 году, можно заново выбрать ставку 5% или 7%, и отсчет 12 кварталов начнется заново.
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
Ответ зависит от того, превысил ли ваш доход порог в 20 млн рублей и какую ставку НДС вы применяете.
Общее правило: Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС, независимо от того, продаете вы товары через маркетплейс или в собственном интернет-магазине .
Особенности работы с маркетплейсами:
Ставка НДС:
Можно применять специальные ставки 5% или 7% (без права на вычет) .
Можно применять общие ставки 22%, 10%, 0% (с правом на вычет) .
Документооборот:
Маркетплейсы выступают налоговыми агентами в определенных случаях.
При работе с НДС необходимо выставлять счета-фактуры или УПД.
С 2026 года при электронном документообороте между поставщиком и маркетплейсом обязателен УПД .
Расчет налога:
НДС начисляется в момент реализации (отгрузки товара), независимо от того, поступили ли деньги от маркетплейса на ваш счет .
Это создает риск кассовых разрывов — необходимо контролировать дебиторскую задолженность .
Совет эксперта: Если доля ваших расходов в структуре выручки высока (более 65%), переход на классический НДС с правом на вычеты может быть выгоднее, чем уплата фиксированной ставки с продаж. Если расходы невелики, фиксированная ставка 5-7% проще в администрировании .
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
Главное изменение 2026 года: открытый перечень расходов
С 1 января 2026 года перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» стал открытым. Это означает, что теперь можно учитывать не только расходы, прямо перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, но и любые другие экономически обоснованные затраты по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль) .
Условия признания расходов в 2026 году
Чтобы учесть расходы при УСН, должны соблюдаться одновременно четыре условия :
Экономическая обоснованность — затраты связаны с деятельностью, направленной на получение дохода
Документальное подтверждение — наличие договоров, актов, чеков, накладных
Оплата — при кассовом методе расходы учитываются после фактической оплаты
Направленность на получение дохода — затраты осуществляются для бизнеса, а не в личных целях
Основные виды расходов по ст. 346.16 НК РФ
Расходы на основные средства и НМА:
Приобретение, сооружение, изготовление ОС
Приобретение и создание нематериальных активов
Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация ОС и НМА
Материальные расходы:
Сырье и материалы
Товары для перепродажи
Транспортно-заготовительные расходы
Топливо, вода, энергия всех видов
Расходы на оплату труда:
Заработная плата
Премии и надбавки
Компенсации
Оплата отпусков и больничных
Проценты по кредитам и займам
Суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
Расходы на ремонт основных средств
Арендные и лизинговые платежи
Налоги и сборы (кроме самого налога УСН) :
Транспортный налог
Земельный налог
Страховые взносы за сотрудников и за себя
Торговый сбор
Новые расходы, которые можно учитывать с 2026 года
Благодаря открытому перечню, теперь можно включать :
Маркетинг и продвижение:
SEO, SMM, услуги блогеров
Разработка брендбука
Любые расходы на маркетинг, которые приводят клиентов
Представительские расходы (в пределах 4% от ФОТ):
Официальный прием и обслуживание участников переговоров
Транспортное обслуживание
Буфетное обслуживание во время встреч
ИТ-услуги и подписки:
CRM-системы и облачные сервисы
Подписки на профессиональное ПО
Платные API и серверы
Обучение персонала:
Мотивационные тренинги
Повышение квалификации
Обучение самого ИП, если связано с деятельностью
Консультационные и информационные услуги
Безнадежные долги (дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности)
Санкции в пользу контрагентов (штрафы, пени, неустойки по договорам)
Экономически неоправданные расходы (например, аренда пустующего склада)
Расходы из ст. 270 НК РФ: дивиденды, пени и штрафы в бюджет, безвозмездно переданное имущество
Нормируемые расходы
Некоторые расходы учитываются только в пределах нормативов :
Представительские расходы — не более 4% от ФОТ
Расходы на ДМС — не более 6% от ФОТ
Реклама (отдельные виды) — не более 1% от выручки
Особенности учета для ИП, ставших плательщиками НДС
Если ИП на УСН с 2026 года стал плательщиком НДС по ставке 22% и применяет вычеты, то входной НДС в расходах не учитывается .
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
