FAQ по бухгалтерскому аутсорсингу: частые вопросы о налогах и отчетности
Что такое открытый перечень расходов для УСН?
Главное изменение 2026 года
С 1 января 2026 года перечень расходов для налогоплательщиков на УСН с объектом «доходы минус расходы» стал открытым. Это изменение внесено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, дополнившим пункт 1 статьи 346.16 НК РФ новым подпунктом 45 .
Что означает «открытый перечень»
До 2026 года действовал закрытый перечень расходов — учитывать можно было только затраты, прямо перечисленные в 44 пунктах статьи 346.16 НК РФ . Если расход был экономически обоснован, но отсутствовал в списке, уменьшить на него налог не получалось .
С 2026 года подход изменился: теперь можно учитывать любые расходы, которые определяются по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль организаций) . Фактически перечень расходов стал открытым по аналогии с налогом на прибыль .
Условия признания расходов в 2026 году
Чтобы учесть расходы при УСН, должны одновременно соблюдаться четыре условия :
Экономическая обоснованность — затраты связаны с деятельностью, направленной на получение дохода
Документальное подтверждение — наличие договоров, актов, чеков, накладных
Оплата — при кассовом методе расходы учитываются после фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ)
Отсутствие в ст. 270 НК РФ — расход не должен входить в перечень затрат, не учитываемых для налогообложения
Какие новые расходы можно учитывать с 2026 года
Благодаря открытому перечню теперь можно включать :
Вид расходов
Особенности
Маркетинг и продвижение (SEO, SMM, услуги блогеров, разработка брендбука)
Любые расходы на маркетинг, которые приводят клиентов
Подписки, SaaS и облачные сервисы (CRM, графические редакторы, облачные хранилища, платные API)
Если сервис используется для работы
Представительские расходы
В пределах норматива 4% от расходов на оплату труда
Обучение персонала (мотивационные тренинги, повышение квалификации)
Если связано с основной деятельностью
Консультационные и информационные услуги
Необходима детализация в документах
Безнадежные долги
По истечении срока исковой давности или при ликвидации должника
Санкции в пользу контрагентов (штрафы, пени, неустойки по договорам)
Нужны документы, подтверждающие размер санкций
Расходы на достройку, дооборудование, модернизацию ОС и НМА
С учетом положений п. 2 ст. 257 НК РФ
Остаточная стоимость ОС при их реализации
По правилам ст. 268 НК РФ
Материальная помощь работнику при рождении ребенка
В пределах 1 млн руб. по каждому сотруднику
Возмещение расходов дистанционному работнику
По нормативу 35 руб./день или документально подтвержденным расходам
Какие расходы нельзя учитывать даже в 2026 году
Открытый перечень — это не вседозволенность. Не принимаются расходы :
Личные траты предпринимателя (фитнес, отпуск, продукты домой, коммунальные платежи за собственную квартиру)
Траты без документов — нет чека или других подтверждающих документов
Экономически неоправданные расходы (например, аренда пустующего склада)
Расходы из ст. 270 НК РФ:
Штрафы и пени в бюджет
Начисленные дивиденды
Приобретение долей и увеличение вклада в имущество
Выплаты работникам, не предусмотренные трудовым договором
Безвозмездно переданное имущество
Проведение корпоративных мероприятий
Важные нюансы 2026 года
Для кого работает: Открытый перечень применяется только налогоплательщиками на УСН с объектом «доходы минус расходы» . На объекте «доходы» расходы по-прежнему не учитываются .
Усиление контроля: С открытым перечнем внимание налоговой к расходам возрастает — инспекторы будут оценивать не соответствие списку, а экономическую обоснованность и реальность операций . Если операция выглядит формальной или не связанной с деятельностью, ее исключат из расходов.
Поиск персонала: Расходы на кадровые агентства и публикации вакансий безопаснее списывать только после того, как сотрудники найдены. По ненайденным работникам затраты могут признать необоснованными .
Рекомендации экспертов: Чтобы работать по новым правилам без штрафов, важно :
Автоматизировать учет новых видов расходовсписок учитываемых расходов, который служит ориентиром для налогоплательщиков .
Обеспечить наличие полного пакета подтверждающих документов
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
