Что такое специальные ставки НДС 5% и 7% для УСН?
С 2026 года налогоплательщики на УСН, обязанные платить НДС, могут выбрать специальные (пониженные) ставки вместо общих .
Условия применения специальных ставок:
| Ставка | Диапазон дохода за 2025 год | Право на вычет |
|---|---|---|
| 5% | от 20 млн до 272,5 млн руб. | НЕТ |
| 7% | от 272,5 млн до 490,5 млн руб. | НЕТ |
- Период применения: Ставки 5% и 7% нужно применять не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.
- Досрочное прекращение возможно, если:
- налогоплательщик утратит право на их применение (доходы за 2026 год превысят 490,5 млн рублей);
- с нового года налогоплательщик получит освобождение от НДС (если доходы за 2026 год будут менее 15 млн рублей).
- Исключение для впервые перешедших: Для налогоплательщиков, впервые применяющих ставки 5% или 7% в 2026 году, возможен отказ без ожидания 12 кварталов — в течение четырех последовательных кварталов с момента первого применения.
Пример 1: С 01.01.2025 плательщик УСН применяет ставку 5%. В октябре 2025 года доходы превысили 230 млн рублей, с ноября 2025 применяется ставка 7%. В 2026 году ставка 7% сохраняется. Если за 2026 год доходы снизятся до 230 млн рублей, с 01.01.2027 можно снова применять ставку 5%.
Пример 2: С 01.01.2026 плательщик УСН применяет ставку 5%. За 2026 год доходы составили 13 млн рублей. С 01.01.2027 налогоплательщик освобождается от НДС. Если освобождение прекратится в 2027 году, можно заново выбрать ставку 5% или 7%, и отсчет 12 кварталов начнется заново.
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя:
✅ Расчет НДС и заполнение деклараций
✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.)
✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая
✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
📞 +7 (985) 175-55-97
Написать в MAX
Вам может быть интересно:
- Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет в 2026 году: как рассчитать и кому положено
- С 1 октября 2026 года маркетплейсы становятся налоговыми агентами: что меняется для селлеров
- Какой лимит дохода у самозанятых в 2026 году
- Можно ли самозанятому нанимать сотрудников?
- Какие налоги платит самозанятый в 2026 году