FAQ по бухгалтерскому аутсорсингу: частые вопросы о налогах и отчетности
Что такое специальные ставки НДС 5% и 7% для УСН?
С 2026 года налогоплательщики на УСН, обязанные платить НДС, могут выбрать специальные (пониженные) ставки вместо общих .
Условия применения специальных ставок:
Ставка
Диапазон дохода за 2025 год
Право на вычет
5%
от 20 млн до 272,5 млн руб.
НЕТ
7%
от 272,5 млн до 490,5 млн руб.
НЕТ
Особенности применения :
Период применения: Ставки 5% и 7% нужно применять не менее 12 последовательных кварталов начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.
Досрочное прекращение возможно, если:
налогоплательщик утратит право на их применение (доходы за 2026 год превысят 490,5 млн рублей);
с нового года налогоплательщик получит освобождение от НДС (если доходы за 2026 год будут менее 15 млн рублей).
Исключение для впервые перешедших: Для налогоплательщиков, впервые применяющих ставки 5% или 7% в 2026 году, возможен отказ без ожидания 12 кварталов — в течение четырех последовательных кварталов с момента первого применения.
Примеры перехода :
Пример 1: С 01.01.2025 плательщик УСН применяет ставку 5%. В октябре 2025 года доходы превысили 230 млн рублей, с ноября 2025 применяется ставка 7%. В 2026 году ставка 7% сохраняется. Если за 2026 год доходы снизятся до 230 млн рублей, с 01.01.2027 можно снова применять ставку 5%.
Пример 2: С 01.01.2026 плательщик УСН применяет ставку 5%. За 2026 год доходы составили 13 млн рублей. С 01.01.2027 налогоплательщик освобождается от НДС. Если освобождение прекратится в 2027 году, можно заново выбрать ставку 5% или 7%, и отсчет 12 кварталов начнется заново.
Голова идет кругом от новых правил по НДС и УСН? 🤯
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя: ✅ Расчет НДС и заполнение деклараций ✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.) ✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая ✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
