ИП может уменьшить налог УСН или стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Правила зависят от наличия работников и объекта налогообложения.
Для ИП на УСН «Доходы» (6%):
- Без работников — можно уменьшить налог на 100% суммы взносов за себя (фиксированные + 1%) вплоть до нуля.
- С работниками — можно уменьшить налог на взносы за себя + за работников, но не более чем на 50% от суммы налога.
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%):
- Взносы учитываются в расходах в полном объеме, уменьшая налоговую базу.
Для ИП на патенте (ПСН):
- Без работников — можно уменьшить стоимость патента на 100% взносов за себя .
- С работниками — можно уменьшить не более чем на 50%, включая взносы за работников .
Важные правила для ПСН в 2026 году:
- Взносы считаются подлежащими уплате в календарном году действия патента, даже если срок уплаты переносится на следующий год .
- Можно учитывать взносы до их фактической уплаты в течение года (не позднее 28 декабря) .
- Взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. также уменьшают налог ПСН (по разъяснениям ФНС, можно учесть как в текущем, так и в следующем году) .
- Нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении налога (форма утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@) .
Пример расчета для ИП на ПСН без работников:
Патент стоимостью 73 765 руб. Фиксированные взносы за себя — 53 658 руб. Взносы 1% — 9 294 руб. Итог к уплате: 73 765 − 53 658 − 9 294 = 10 813 руб. .
Надоело искать ответы на налоговые вопросы? 🤯
Мы знаем о налогах в 2026 году всё. Возьмем на себя:
✅ Правильное заполнение уведомлений и деклараций
✅ Контроль за сроками уплаты и сдачи отчетности
✅ Возврат переплаты и работу с ЕНС
✅ Решение любых спорных ситуаций с ФНС
Просто работайте над своим бизнесом, а налоги оставьте нам!
📞 +7 (985) 175-55-97
Написать в MAX
Вам может быть интересно:
