Главное изменение 2026 года: открытый перечень расходов
С 1 января 2026 года перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» стал открытым . Это означает, что теперь можно учитывать не только расходы, прямо перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, но и любые другие экономически обоснованные затраты по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль) .
Условия признания расходов в 2026 году
Чтобы учесть расходы при УСН, должны соблюдаться одновременно четыре условия :
- Экономическая обоснованность — затраты связаны с деятельностью, направленной на получение дохода
- Документальное подтверждение — наличие договоров, актов, чеков, накладных
- Оплата — при кассовом методе расходы учитываются после фактической оплаты
- Направленность на получение дохода — затраты осуществляются для бизнеса, а не в личных целях
Основные виды расходов по ст. 346.16 НК РФ
Расходы на основные средства и НМА :
- Приобретение, сооружение, изготовление ОС
- Приобретение и создание нематериальных активов
- Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация ОС и НМА
Материальные расходы :
- Сырье и материалы
- Товары для перепродажи
- Транспортно-заготовительные расходы
- Топливо, вода, энергия всех видов
Расходы на оплату труда :
- Заработная плата
- Премии и надбавки
- Компенсации
- Оплата отпусков и больничных
Проценты по кредитам и займам
Суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
Расходы на ремонт основных средств
Арендные и лизинговые платежи
Налоги и сборы (кроме самого налога УСН) :
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Страховые взносы за сотрудников и за себя
- Торговый сбор
Новые расходы, которые можно учитывать с 2026 года
Благодаря открытому перечню, теперь можно включать :
Маркетинг и продвижение:
- SEO, SMM, услуги блогеров
- Разработка брендбука
- Любые расходы на маркетинг, которые приводят клиентов
Представительские расходы (в пределах 4% от ФОТ):
- Официальный прием и обслуживание участников переговоров
- Транспортное обслуживание
- Буфетное обслуживание во время встреч
ИТ-услуги и подписки:
- CRM-системы и облачные сервисы
- Подписки на профессиональное ПО
- Платные API и серверы
Обучение персонала:
- Мотивационные тренинги
- Повышение квалификации
- Обучение самого ИП, если связано с деятельностью
Консультационные и информационные услуги
Безнадежные долги (дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности)
Санкции в пользу контрагентов (штрафы, пени, неустойки по договорам)
Какие расходы нельзя учитывать даже в 2026 году
Не принимаются расходы :
- Личные траты предпринимателя (фитнес, отпуск, продукты домой)
- Траты без документов
- Экономически неоправданные расходы (например, аренда пустующего склада)
- Расходы из ст. 270 НК РФ: дивиденды, пени и штрафы в бюджет, безвозмездно переданное имущество
Нормируемые расходы
Некоторые расходы учитываются только в пределах нормативов :
- Представительские расходы — не более 4% от ФОТ
- Расходы на ДМС — не более 6% от ФОТ
- Реклама (отдельные виды) — не более 1% от выручки
Особенности учета для ИП, ставших плательщиками НДС
Если ИП на УСН с 2026 года стал плательщиком НДС по ставке 22% и применяет вычеты, то входной НДС в расходах не учитывается .
Мы знаем о налогах для «упрощенцев» в 2026 году всё. Возьмем на себя:
✅ Расчет НДС и заполнение деклараций
✅ Контроль за новыми лимитами (20 млн руб.)
✅ Выбор оптимальной ставки: 5%, 7% или общая
✅ Защиту при проверках ФНС
Просто развивайте бизнес, а мы разберемся с НДС и УСН!
📞 +7 (985) 175-55-97
Написать в MAX
Вам может быть интересно:
