FAQ по бухгалтерскому аутсорсингу: частые вопросы о налогах и отчетности
Можно ли самозанятому нанимать сотрудников?
Нет, самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Это прямо запрещено законом. Если вам нужны помощники, можно привлекать других самозанятых или ИП по договорам подряда. Но оформлять человека в штат, платить зарплату и вести трудовую книжку нельзя — иначе потеряете статус самозанятого и получите штраф.
Прямой найм сотрудников по трудовым договорам для самозанятых запрещен законом. Это одно из ключевых условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ, самозанятый — это физическое лицо, которое:
работает самостоятельно, без работодателя;
не привлекает наемных работников по трудовым договорам.
Если самозанятый нарушит этот запрет и начнет оформлять сотрудников, он автоматически утрачивает право на НПД со всеми вытекающими последствиями .
Почему самозанятым нельзя нанимать сотрудников
Логика законодателя проста: режим НПД создавался именно для тех, кто работает на себя и получает доход от личной трудовой деятельности . Льготные ставки налога (4% и 6%) и освобождение от страховых взносов предоставляются при условии, что самозанятый не выступает в роли работодателя.
Если у человека появляются наемные работники — это уже полноценный бизнес с иными масштабами и социальными обязательствами. Для таких случаев существуют другие организационно-правовые формы (ИП, ООО) с соответствующим налоговым режимом (УСН, патент и др.) .
Что будет, если самозанятый попытается нанять сотрудника
Последствия серьезные и затрагивают обе стороны:
Последствие
Описание
Утрата статуса самозанятого
Налоговая снимет с учета как плательщика НПД
Переквалификация отношений
Договор могут признать трудовым, даже если он оформлен как гражданско-правовой
Доначисление налогов
Компании или ИП, привлекшие такого «самозанятого», доначислят НДФЛ и страховые взносы
Штрафы
По ст. 5.27 КоАП РФ — до 100 000 рублей за подмену трудовых отношений, по ст. 122 НК РФ — 20–40% от суммы недоимки
Включение в реестр недобросовестных
Роструд ведет реестр работодателей с нелегальной занятостью — это грозит внеплановыми проверками и ограничением господдержки
Как самозанятому привлекать помощников легально
Несмотря на запрет трудового найма, самозанятый может расширять свой бизнес, привлекая сторонних исполнителей. Для этого есть легальные способы:
1. Гражданско-правовые договоры (ГПХ)
Самозанятый может заключать договоры подряда или возмездного оказания услуг с другими лицами для выполнения конкретных задач. Главное условие — отношения должны быть именно гражданско-правовыми, а не трудовыми.
Важно: В договоре должны отсутствовать признаки трудовых отношений:
фиксированный рабочий график;
подчинение внутреннему распорядку;
обеспечение рабочим местом;
регулярная фиксированная оплата (как оклад).
2. Работа с другими самозанятыми
Самый безопасный и распространенный вариант — привлекать других самозанятых. Например, фотограф может нанять ретушера-самозанятого, кондитер — курьера-самозанятого. В этом случае:
каждый платит свои налоги самостоятельно;
все расчеты фиксируются чеками через приложение «Мой налог» .
3. Привлечение ИП
Исполнитель со статусом индивидуального предпринимателя также может оказывать услуги самозанятому на законных основаниях.
4. Аутсорсинг
Передача отдельных функций (бухгалтерия, маркетинг, логистика) специализированным компаниям — еще один способ разгрузить себя без нарушения закона .
5. Фриланс-площадки
Разовые задачи можно закрывать через онлайн-платформы, где исполнители подтверждают свой статус.
Когда нужно переходить в ИП или ООО
Если бизнес растет, появляется постоянная потребность в помощниках, а количество исполнителей увеличивается — это сигнал, что статуса самозанятого становится недостаточно .
Когда стоит задуматься о переходе:
Критерий
Комментарий
Постоянная команда
Если нужны не разовые помощники, а штат
Доход приближается к 2,4 млн руб.
Превышение лимита автоматически лишает статуса самозанятого
Необходимость официального оформления отношений
Трудовой договор дает работникам гарантии, а работодателю — стабильность
Новые риски 2026 года: усиление контроля за подменой трудовых отношений
В 2026 году контроль за компаниями и ИП, сотрудничающими с самозанятыми, значительно усилился .
Индикаторы риска для проверок
С 10 января 2026 года действует новый перечень признаков, при наличии которых государственная инспекция труда (ГИТ) вправе инициировать внеплановую проверку работодателя (приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н) :
✅ заключение договоров с 35 и более самозанятыми;
✅ ежемесячная выплата каждому самозанятому — более 35 000 рублей;
✅ продолжительность работы с каждым самозанятым — свыше 3 месяцев;
✅ доля дохода самозанятого от этого заказчика — 75% и более.
Новый индикатор для Роструда
Минтруд разработал дополнительный индикатор риска: если более 10 работников одной компании стали самозанятыми и оказывают услуги этой же или новой организации — это повод для проверки . Такая мера направлена на пресечение схем, когда сотрудников увольняют и тут же нанимают обратно как самозанятых (обходится запрет 2 лет, но через фирмы-прокладки) .
Что важно запомнить
✅ Самозанятый НЕ МОЖЕТ нанимать сотрудников по трудовым договорам — это прямое нарушение закона, ведущее к утрате статуса и серьезным штрафам .
✅ Самозанятый МОЖЕТ привлекать помощников по гражданско-правовым договорам, лучше всего — других самозанятых или ИП .
✅ С 2026 года контроль за сотрудничеством с самозанятыми ужесточен. Налоговая и трудовая инспекция отслеживают признаки подмены трудовых отношений .
✅ Если бизнес требует постоянной команды — пора переходить в ИП или ООО, где можно официально оформлять сотрудников и спокойно расти дальше .
Нужна помощь с выбором оптимальной формы ведения бизнеса или проверкой рисков сотрудничества с самозанятыми? Проконсультируем бесплатно ☎️ +7 (985) 175-55-97
