Налоговая политика на 2025 год: Минфин представил ключевые направления

Министерство финансов представило основные направления налоговой политики на 2025 год и плановый период.

В фокусе внимания оказались ключевые изменения в сфере НДФЛ, направленные на упрощение налогообложения для физических лиц и повышение прозрачности.

НДФЛ: проще, эффективнее, справедливее

Минфин планирует ряд изменений в сфере НДФЛ, призванных сделать налогообложение более прозрачным и удобным для граждан:

Снижение административной нагрузки: В большинстве случаев обязанность исчислять и удерживать НДФЛ будет возложена на налоговых агентов, что освободит физических лиц от дополнительных расчетов и бумажной работы. При этом граждане смогут учитывать при расчете налога свои расходы и вычеты, что позволит им сэкономить.

Проезд в отпуск для работников Крайнего Севера: Планируется упростить правила освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно для работников Крайнего Севера. Предлагается убрать условие о совместном проживании членов семьи, что упростит процедуру получения льготы.

Командировочные расходы: Минфин предлагает расширить перечень командировочных расходов, которые не облагаются НДФЛ. К ним отнесут взносы по добровольному медицинскому страхованию (ДМС), если страховка необходима для отправки сотрудника в командировку.

Продажа имущества нерезидентами: Планируется позволить налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.

Помимо НДФЛ, Минфин представил изменения, затрагивающие страховые взносы и специальные налоговые режимы:

Страховые взносы: новые правила для обрабатывающего производства. Для предприятий с основным видом деятельности “обрабатывающее производство” планируется установить единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.

Ключевые моменты:

Применение пониженного тарифа: Новое правило будет действовать для части выплат физическому лицу, превышающей 1,5 МРОТ в месяц.

Поэтапная реализация: Часть мер уже реализована: с 2025 года для предприятий с основным видом деятельности “обрабатывающее производство” пониженный тариф страховых взносов был снижен с 15% до 7,6%.

Увеличение лимита для МСП: Планируется повысить лимит по выплатам физическим лицам для субъектов МСП, применяющих пониженный тариф взносов в размере 15% – с 1 до 1,5 МРОТ.

Спецрежимы: уточнения и расширения

Минфин планирует внести изменения в правила применения специальных налоговых режимов:

УСН: Планируется изменить порядок уплаты налога при УСН в случае, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В таком случае налог будет уплачиваться по старой ставке в течение 3 лет. Также планируется уточнить состав расходов на покупку и создание нематериальных активов, которые можно уменьшить на доходы при УСН, в случае их достройки, реконструкции, модернизации и других изменений, независимо от стоимости НМА.

АУСН: С 1 января 2026 года планируется распространить применение АУСН на все субъекты России.

Информационный обмен с маркетплейсами: Минфин планирует наладить информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсов) по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов.

Цель – расширить возможности налоговой инспекции в администрировании АУСН.

Минфин также представил предложения по изменению налогообложения имущества, транспорта и земли, а также по корректировке правил налогообложения прибыли:

Имущественный, транспортный и земельный налоги: упрощение и оптимизация

Налог на недвижимость организаций: Планируется ввести плавный переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из ее кадастровой стоимости. Исключение будет сделано для линейных, технически сложных сооружений, воздушных и морских судов и т.д.

Обязанности по уведомлению: Минфин предлагает постепенно отменить обязанность организаций уведомлять о начисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам. Обязанность по их исчислению планируется переложить на налоговую инспекцию.

Налог на прибыль: уточнения и оптимизация

Налогоплательщики с несколькими обособленными подразделениями: планируется обязать организации, имеющие несколько обособленных подразделений в одном субъекте, уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений.

Сомнительные долги: Минфин предлагает расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, возникшей по решению суда. Ведомство считает, что оценка налоговых последствий влияет на решение обратиться в суд с просьбой взыскать с контрагента упущенную выгоду или компенсацию. При положительном решении суда такую компенсацию нужно отражать в доходах, хотя эти средства можно и не получить.

Основные направления налоговой политики на 2025-2027 годы нацелены на создание более прозрачной и эффективной налоговой системы, упрощение процедур налогообложения для бизнеса и граждан.

Важно отметить, что представленные изменения находятся на стадии обсуждения и могут быть изменены или дополнены в процессе принятия законов.

Рекомендуем:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса …” [Ссылка на законодательный акт]