Метка: Новости

В бизнесе, особенно в сфере торговли и производства, часто возникает ситуация, когда деньги нужны сегодня, а оплата от покупателя ожидается только через несколько недель или даже месяцев. Это может привести к кассовым разрывам, замедлению развития и упущенным возможностям. В таких случаях на помощь приходит факторинг – эффективный инструмент финансирования, о котором многие предприниматели слышали, но не до конца понимают.

Факторинг: что это такое?

Факторинг – это финансовая услуга, при которой компания (поставщик) продает свою дебиторскую задолженность (право требования оплаты от покупателей) факторинговой компании (фактору) и получает за это деньги сразу, за вычетом комиссии. Простыми словами, факторинг – это как быстрая продажа неоплаченных счетов.

Как работает факторинг?

Чтобы лучше понять, как работает факторинг, давайте рассмотрим упрощенный пример:
– Поставщик (вы): Ваша компания поставляет товары или услуги покупателю с отсрочкой платежа (например, 30 дней).
– Фактор (факторинговая компания): Вы обращаетесь к факторинговой компании и заключаете договор факторинга.
– Уступка дебиторской задолженности: Вы передаете факторинговой компании документы, подтверждающие вашу дебиторскую задолженность (например, УПД).
– Получение финансирования: Факторинговая компания выплачивает вам аванс, обычно составляющий 70-90% от суммы долга.
– Покупатель оплачивает долг: По истечении срока отсрочки платежа покупатель переводит деньги напрямую факторинговой компании.
– Расчеты: Факторинговая компания выплачивает вам оставшуюся часть суммы долга, за вычетом своей комиссии и процентов.

Стороны сделки:

– Поставщик (кредитор, клиент): Компания, которая поставляет товары или оказывает услуги и имеет право требования оплаты от покупателя.
– Покупатель (дебитор): Компания, которая покупает товары или услуги и обязана оплатить их в будущем.
– Фактор (факторинговая компания): Финансовая организация, которая финансирует поставщика и получает право требования оплаты от покупателя.

Виды факторинга:

Существует несколько видов факторинга, наиболее распространенные из которых:
– С регрессом: Если покупатель не оплачивает долг, поставщик обязан вернуть факторинговой компании полученный аванс. Это более дешевый вариант факторинга, но он несет в себе риск для поставщика.
– Без регресса: Если покупатель не оплачивает долг, факторинговая компания берет на себя риск неплатежа. Это более дорогой вариант факторинга, но он позволяет поставщику полностью избавиться от рисков, связанных с дебиторской задолженностью.
– Финансовый (или внутренний): Используется для финансирования внутренних поставок.
– Конфиденциальный: Покупатель не знает о том, что поставщик использует факторинг.
– Международный: Используется для финансирования экспортно-импортных операций.

Преимущества факторинга:

– Быстрое получение финансирования: Факторинг позволяет получить деньги за поставленные товары или оказанные услуги практически сразу, не дожидаясь оплаты от покупателя.
– Улучшение ликвидности: Факторинг помогает улучшить финансовое состояние компании и избежать кассовых разрывов.
– Снижение рисков неплатежей: При факторинге без регресса факторинговая компания берет на себя риск неплатежа со стороны покупателя.
– Упрощение управления дебиторской задолженностью: Факторинговая компания берет на себя все вопросы, связанные с контролем и взысканием дебиторской задолженности.Кому подходит факторинг?

Факторинг – это особенно полезный инструмент для:

– Компаний с большим объемом дебиторской задолженности: Если у вас много клиентов, которые платят с отсрочкой, факторинг поможет вам высвободить оборотные средства.
– Компаний, нуждающихся в быстром пополнении оборотных средств: Факторинг позволяет быстро получить деньги для закупки новых товаров, выплаты зарплаты или оплаты других расходов.
– Компаний, работающих с крупными покупателями с отсрочкой платежа: Факторинг позволяет получать деньги от крупных покупателей сразу, не дожидаясь истечения срока отсрочки платежа.
– Компаний, стремящихся снизить риски неплатежей: Факторинг без регресса позволяет полностью избавиться от риска неплатежей со стороны покупателей.

Заключение

Факторинг – это эффективный инструмент финансирования, который может помочь бизнесу решить проблему кассовых разрывов, улучшить ликвидность и снизить риски неплатежей. Однако, прежде чем принимать решение об использовании факторинга, необходимо тщательно изучить все условия и оценить выгоды и риски для вашего бизнеса.

Многие предприниматели выбирают электронную коммерцию для старта своего бизнеса, открывая интернет-магазины. Однако за кажущейся легкостью онлайн-торговли часто забывают о важном – бухгалтерском учете. Правильная бухгалтерия – это не просто обязанность, а залог успеха и прибыльности. Отсутствие учета может привести к проблемам с налоговой службой, штрафам и финансовым потерям. В этой статье мы расскажем об основных аспектах бухгалтерского учета, которые должен знать каждый владелец интернет-магазина.

Основные аспекты бухгалтерского учета для интернет-магазинов

Бухгалтерский учет в интернет-магазине имеет свою специфику, связанную с онлайн-продажами, разными способами оплаты и учетом товарных остатков. Вот ключевые аспекты, на которые стоит обратить внимание:

Учет доходов:

Выручка от продаж: Важно точно фиксировать все поступления денежных средств от покупателей.

Способы оплаты: Необходимо учитывать все доступные способы оплаты: банковские карты, электронные кошельки, платежные системы, наложенный платеж.

Онлайн-кассы: В соответствии с законодательством, при приеме оплаты от физических лиц через интернет-магазин, необходимо использовать онлайн-кассы и выдавать чеки. Важно соблюдать правила работы с онлайн-кассами и фискализировать чеки.

Учет расходов:

Закупка товара: Фиксируйте все затраты на приобретение товаров для перепродажи, включая стоимость товара, транспортные расходы, таможенные пошлины (если есть).

Доставка: Учитывайте расходы на доставку заказов покупателям (собственная курьерская служба, почта, транспортные компании).

Реклама: Вносите в учет затраты на продвижение магазина в интернете (контекстная реклама, таргетинг в социальных сетях, баннеры, реклама у блогеров).

Аренда склада: Если для хранения товаров используется склад, то фиксируйте расходы на аренду помещения.

Заработная плата: Учитывайте зарплаты сотрудников, если они есть (курьеры, менеджеры по продажам, бухгалтеры).

Учет товарных остатков:

Поступление: Фиксируйте поступление товаров на склад, указывая наименование, количество, цену.

Продажа: Отслеживайте проданные товары, чтобы контролировать остатки и пополнять запасы.

Списание: Учитывайте списание товаров по причине брака, истекшего срока годности или других причин.

Работа с возвратами и обменами:

Фиксируйте возвраты товаров покупателями, а также все расходы, связанные с обменом и возвратом.

Правильно оформляйте документы по возврату (накладные, акты).

Выбор системы налогообложения:

УСН (Упрощенная система налогообложения): Подходит для малого бизнеса, упрощенный учет, два варианта: «Доходы» (налог платится со всей выручки) или «Доходы минус расходы» (налог платится с прибыли).

Патентная система налогообложения (ПСН): Подходит для определенных видов деятельности, при соблюдении ограничений, фиксированная сумма налога, освобождение от ряда налогов.

ОСНО (Общая система налогообложения): Подходит для крупных компаний, сложный учет, уплата НДС и налога на прибыль.

Первичные документы

Первичные документы – это основа бухгалтерского учета. Они подтверждают совершение хозяйственных операций и являются основанием для формирования финансовой и налоговой отчетности. Для интернет-магазина к основным первичным документам относятся:

Товарные чеки: Подтверждают факт продажи товара покупателю.

Накладные: Оформляются при поступлении товара на склад и при его отгрузке.

Платежные поручения: Используются для оплаты поставщикам и других расходов.

Актам возврата: Подтверждают факт возврата товара покупателем.

Правильное и своевременное оформление первичных документов гарантирует точность учета и отсутствие проблем при проверке налоговой инспекцией.

Программное обеспечение

Для ведения бухгалтерского учета в интернет-магазине можно использовать различные программы и сервисы. Они помогут автоматизировать многие процессы и избежать ошибок:

Облачные сервисы: «Мое дело», «Контур.Эльба», «Небо» — удобные сервисы с простым интерфейсом, доступные онлайн, подходят для малого бизнеса.

Программа 1С: Профессиональная бухгалтерская программа, подходит для более крупного бизнеса, требует настройки и обучения.

Выбор программного обеспечения зависит от размера бизнеса, бюджета и уровня грамотности бухгалтера.

Заключение

Бухгалтерский учет – это не просто обязательство, это мощный инструмент для управления и развития вашего интернет-магазина. Правильно организованный учет позволяет контролировать доходы и расходы, анализировать прибыль, оптимизировать налогообложение и принимать обоснованные управленческие решения. Игнорирование бухгалтерского учета может привести к негативным последствиям, поэтому лучше доверить это профессионалам.

Хотите получить профессиональную консультацию по выбору системы налогообложения? Запишитесь на бесплатную консультацию прямо сейчас!

Свяжитесь с нами и получите бесплатную консультацию (30 мин): в мессенджерах или по телефону +7 (985) 175-55-97

Продажи на маркетплейсах – это динамично развивающийся бизнес, требующий не только умения продавать, но и грамотного ведения бухгалтерского учета, включая выбор оптимальной системы налогообложения. Для продавцов на маркетплейсах, таких как Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и других, доступны три основные системы: УСН (упрощенная система налогообложения), патент и ОСНО (общая система налогообложения). Каждая из них имеет свои особенности, преимущества и недостатки. Разберемся, какая система подойдет именно вам.

1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН – это популярный выбор среди малого и среднего бизнеса, благодаря своей простоте и относительно низкой налоговой нагрузке.

• Особенности:
  • Два варианта расчета налога:
    • УСН “Доходы” (6%): Налог платится с суммы всех полученных доходов. Этот вариант подойдет, если у вас немного расходов.
    • УСН “Доходы минус расходы” (1-15%): Налог платится с разницы между доходами и расходами. Этот вариант более выгоден, если у вас много документально подтвержденных расходов. Ставка налога зависит от региона.
  • Отсутствие налога на прибыль, налога на имущество, НДС( если выручка ниже 60 млн.руб)
  • Простая отчетность.
• Плюсы для маркетплейсов:
  • Простота учета и отчетности.
  • Подходит для большинства видов деятельности на маркетплейсах.
  • Возможность выбора подходящего варианта налогообложения в зависимости от соотношения доходов и расходов.
• Минусы для маркетплейсов:
  • Необходимо вести учет доходов и расходов.
  • Ставка налога может варьироваться в зависимости от региона.
  • Могут быть сложности с подтверждением расходов, если они не оформлены правильно.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), который предполагает покупку патента на определенный срок.

• Особенности:
  • Патент приобретается на определенный вид деятельности и срок (от 1 до 12 месяцев).
  • Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и потенциально возможного дохода.
  • Отсутствие необходимости сдавать декларации.
  • Фиксированная стоимость патента.
• Плюсы для маркетплейсов:
  • Отсутствие необходимости вести учет доходов и расходов.
  • Фиксированная сумма налога.
  • Не нужно сдавать налоговые декларации.
• Минусы для маркетплейсов:
  • Ограничения по видам деятельности (не для всех подходит продажа на маркетплейсах).
  • Нельзя вычесть расходы.
  • Нельзя уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов (если нет наемных работников)
  • Патент действует только в том регионе, где он был приобретен.

3. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – это самая сложная и трудоемкая система налогообложения, применяемая по умолчанию, если не выбрать другие режимы.

• Особенности:
  • Уплата НДС, налога на прибыль организаций (для ООО) или НДФЛ (для ИП), налога на имущество.
  • Сложный учет и отчетность.
  • Право на вычет НДС.
• Плюсы для маркетплейсов:
  • Нет ограничений по виду деятельности и доходам.
  • Возможность принимать к вычету НДС, что может быть выгодно при покупке товаров для перепродажи.
• Минусы для маркетплейсов:
  • Сложный бухгалтерский учет и отчетность.
  • Высокая налоговая нагрузка.
  • Требуется привлечение квалифицированного бухгалтера.

Сравнение систем налогообложения

Рекомендации по выбору

1. Для начинающих продавцов с небольшими объемами продаж: Рекомендуется выбирать УСН “Доходы” или ПСН, если ваш вид деятельности подходит под патент.
2. Для продавцов с небольшими расходами: Выбирайте УСН “Доходы” (6%), так как налог будет меньше.
3. Для продавцов с большим количеством документально подтвержденных расходов: Выбирайте УСН “Доходы минус расходы” (1-15%), что позволит снизить налогооблагаемую базу.
4. Для ИП с небольшим оборотом в регионе с выгодным патентом: Патент может быть отличным выбором.
5. Для крупного бизнеса с большим оборотом: ОСНО может быть выгодной, если есть возможность принимать к вычету НДС.
6. Обратитесь к специалисту: В любом случае, рекомендуется обратиться за консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту, который поможет вам сделать правильный выбор, исходя из особенностей вашего бизнеса.

Заключение

Выбор системы налогообложения – это важный шаг, который может существенно повлиять на финансовый результат вашего бизнеса на маркетплейсах. Взвесьте все плюсы и минусы каждой системы, оцените свои возможности и перспективы, и выберите тот вариант, который будет наиболее выгодным и удобным для вас. Помните, что правильный выбор налоговой системы – это залог успеха и процветания вашего бизнеса!

Хотите получить профессиональную консультацию по выбору системы налогообложения? Запишитесь на бесплатную консультацию прямо сейчас!

Свяжитесь с нами и получите бесплатную консультацию (30 мин): в мессенджерах или по телефону +7 (985) 175-55-97

Читайте нашу статью “Бухгалтерия для маркетплейсов: с чего начать и как не запутаться?” здесь

Ошибки в бухгалтерии маркетплейсов могут дорого стоить вашему бизнесу. Неправильный учет доходов, игнорирование комиссий и возвратов, ошибки в выборе налоговой системы – все это ведет к штрафам, переплатам и потерям прибыли.

Хотите избежать этих проблем?

Вот 5 типичных ошибок:

– Неправильный учет комиссии маркетплейса: Забывают учитывать комиссию, что искажает реальную прибыль.
– Игнорирование возвратов: Возвраты нужно правильно вычитать из выручки.
– Неверный выбор системы налогообложения может стать серьезной ошибкой, поскольку то, что выгодно для одного бизнеса, может оказаться крайне невыгодным для другого.
– Неправильное оформление документов: Налоговая требует четкого документооборота.
– Несоблюдение сроков сдачи отчетности: Штрафы за просрочку.

С чего начать при торговле на маркетплейсах читайте в нашей статье

Комиссия маркетплейса — это не просто процент, это важная статья расходов, которую нужно учитывать при расчете прибыли вашего бизнеса. Когда вы продаете товары через Wildberries, Ozon или другие площадки, они удерживают определенный процент от каждой сделки в качестве комиссии. Этот процент может зависеть от категории товара, условий доставки и других факторов.

Почему так важно правильно учитывать комиссию?

• Точное определение прибыли: Чтобы знать, сколько вы на самом деле зарабатываете.
• Правильный расчет налогов: Чтобы избежать ошибок в отчетности и штрафов от налоговой.
• Анализ эффективности продаж: Чтобы понимать, какие товары наиболее выгодны для вас.

Как учитывать комиссию?

• Следите за отчетами маркетплейсов, где указаны суммы комиссий.
• Разделите выручку на сумму, полученную от покупателя, и комиссию маркетплейса.
• Используйте бухгалтерские программы или сервисы для автоматизации учета.

С чего начать при торговле на маркетплейсах читайте в нашей статье

Продажи через маркетплейсы – удобный способ для бизнеса, но и ведение бухгалтерии в этом случае требует особых навыков и понимания. Неправильный учет может привести к ошибкам, штрафам и серьезным проблемам с налоговой. Эта статья поможет вам разобраться в основных моментах, терминологии и принципах учета, чтобы начать работу на маркетплейсах без лишних сложностей.

Основные понятия:

Прежде чем начать, важно понять ключевые термины:

• Маркетплейс: Онлайн-платформа, соединяющая продавцов и покупателей. Примеры: Wildberries, Ozon, AliExpress.
• Комиссия маркетплейса: Процент от каждой продажи, который удерживает маркетплейс.
• Товары (инвентарь): Физические или цифровые продукты, которые продаются на маркетплейсе.
• Выручка: Сумма денег, полученная от продажи товаров.
• Расходы: Издержки, связанные с продажей товаров (транспорт, реклама, хранение, материалы).
• Налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения (УСН), общая система налогообложения (ОСНО) и др. – выбор зависит от вашего бизнеса.
• Организационно-правовые формы. Работать на российских маркетплейсах может бизнес любой организационно-правовой формы. Стать продавцами имеют право и компании, и физические лица. Главное для физлица — получить статус ИП или оформить самозанятость.
• Акты выполненных работ: Документы, подтверждающие приемку услуг (например, от логистической компании).

С чего начать?

1. Выбор налоговой системы: Сразу определитесь с системой налогообложения. УСН – распространённый выбор, но важно изучить нюансы, касающиеся вашей деятельности. Обратитесь к бухгалтеру за помощью.
2. Учет доходов: Выручка, полученная от маркетплейса, должна быть отражена в бухгалтерском учете. Важно правильно разграничивать выручку и комиссионные маркетплейса.
3. Учет расходов: Любые расходы, связанные с продажами на маркетплейсе, должны быть учтены. Это могут быть расходы на закупку товаров, доставку, рекламу, хранение. Сохраняйте все подтверждающие документы (накладные, чеки, счета).
4. Документооборот: Ведите подробный документооборот, учитывайте все операции по каждому товару, каждому заказу, каждой партии. Маркетплейсы выдают различные отчеты, важно их внимательно изучать и своевременно обрабатывать.
5. Оформление документов: Проверяйте, что все ваши документы оформлены правильно. Это акты выполненных работ, договоры с маркетплейсами, договоры с поставщиками и т.д.

Базовые принципы бухгалтерского учета:

• Двойная запись: Каждая хозяйственная операция должна быть отражена дважды: по дебету и кредиту.
• Системность: Следуйте установленной системе учета, чтобы избежать ошибок и упростить процесс отчетности.
• Документальное подтверждение: Все операции должны быть подтверждены соответствующими документами.
• Своевременность: Регулярно обрабатывайте документы и ведите учет, чтобы своевременно сдавать отчетность.

Как не запутаться?

• Проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером: Эксперт поможет выбрать оптимальный налоговый режим и ответит на ваши вопросы.
• Изучите правила каждого маркетплейса: Условия учета и отчетности различаются на каждой площадке, нужно разобраться в особенностях каждого из них.
• Используйте специализированные программы: Программное обеспечение может помочь автоматизировать процессы учета.
• Будьте внимательны к деталям: Внимательно изучайте все документы и отчеты, предоставленные маркетплейсом.

Заключение:

Бухгалтерия для маркетплейсов требует особого внимания и понимания специфики онлайн-продаж. Правильное ведение учета поможет вам избежать проблем с налоговой службой, эффективно управлять своими финансами и сосредоточиться на развитии вашего бизнеса. Обращение к специалистам значительно упростит процесс и сэкономит время и средства.

Хотите узнать больше о бухгалтерском учете для маркетплейсов? Запишитесь на бесплатную консультацию!

Свяжитесь с нами и получите бесплатную консультацию (30 мин): в мессенджерах или по телефону +7 (985) 175-55-97

Читайте подробнее о комиссиях на маркетплейсах здесь

В России завершился период неопределенности для заемщиков, получивших льготную ипотеку от своего работодателя или аффилированных лиц. Президент Владимир Путин подписал закон, окончательно отменяющий начисление НДФЛ с материальной выгоды по таким кредитам. Это означает, что граждане больше не будут платить налог с разницы между ставкой по кредиту и ключевой ставкой Центрального банка РФ.

До недавнего времени ситуация выглядела следующим образом: если ставка по ипотеке была ниже двух третей от ключевой ставки, налогоплательщик обязан был уплатить НДФЛ с разницы (например, при ключевой ставке в 8%, налогом облагались кредиты со ставкой до 5,33%). До 29 октября 2024 года действовал мораторий на взимание этого налога, теперь же льгота закреплена на законодательном уровне.

Однако важно понимать, что действие закона имеет ограничения:

• Срок заключения договора: Кредитный договор должен быть заключен до 31 декабря 2023 года. Кредиты, оформленные позже этой даты, не попадают под действие закона.
• Целевое назначение: Кредит должен быть использован для приобретения или строительства жилья на территории Российской Федерации (дома, квартиры, комнаты, земельные участки для индивидуального жилищного строительства).
• Право на имущественный налоговый вычет: Заемщик должен иметь право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Это право необходимо подтвердить в налоговой инспекции, получив соответствующее уведомление (форма утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 г.).

Ключевой момент: льгота распространяется только на разницу между ставкой по кредиту и ключевой ставкой ЦБ на момент заключения договора. Полная сумма кредита налогообложению не подлежит. Освобождение от НДФЛ применяется исключительно к сумме потенциальной экономии, полученной заемщиком благодаря более низкой процентной ставке.

Таким образом, закон направлен на поддержку граждан, получивших льготную ипотеку от своих работодателей или связанных с ними лиц, и обеспечивает правовую ясность в вопросе налогообложения материальной выгоды по таким кредитам. Однако, заемщикам необходимо тщательно проверить соблюдение указанных условий, чтобы получить право на льготу.

Судебное решение по делу № А75-17856/2022, вынесенное Арбитражным судом Западно-Сибирского округа, служит предостережением для организаций, небрежно относящихся к оформлению подотчетных сумм. Суд квалифицировал подотчетные средства, выданные директору и его супруге

 (также сотруднице компании), как доход физических лиц, а не расходы организации, доначислив НДФЛ и страховые взносы.

Налоговая инспекция обнаружила, что компания перечисляла деньги с формулировкой “Перевод средств на счет сотрудника – в подотчет сотруднику”. Суд встал на сторону налоговой, указав на недостаточное доказательство целевого использования средств.

Критические недочеты, выявленные судом:

– Отсутствие надлежащей документации: отсутствие приказа о выдаче подотчетных средств с указанием полных данных сотрудников, суммы и сроков, а также заявления со стороны сотрудников с реквизитами для перевода средств.

– Не подтвержден расход или возврат: компания не предоставила доказательств расходования средств на указанные цели или их возврата.

– Нарушения правил ведения кассовых операций: отсутствие кассовой книги, приказа об установлении лимита подотчетных сумм, документов, подтверждающих сдачу сверхлимитных сумм в банк.

– Фиктивные договоры займа: предоставленные в суде договоры займа были признаны судом формальными и не соответствующими действительности из-за внутренних противоречий и многократной замены документов.

– Несоответствие доходов и расходов: суд учел факт значительного расхождения между совокупным доходом супругов и полученными подотчетными суммами, а также приобретение ими дорогостоящей недвижимости.

Выводы:

Данное решение подтверждает важность строгого соблюдения законодательства при оформлении подотчетных сумм. Компания должна обеспечить полную прозрачность и доказательную базу для каждой операции с подотчетными средствами. Небрежность в этом вопросе может привести к значительным финансовым штрафам и проблемам с налоговыми органами.

Рекомендуемые действия:

– Разработайте четкую инструкцию по оформлению подотчетных сумм в соответствии с требованиями законодательства.

– Обеспечьте строгий контроль за выдачей и возвратом подотчетных средств.

– Храните всю необходимую документацию в полном объеме.

Возможно вам будет интересна статья Изменения в НДФЛ с 1 января 2025 года: что нужно знать каждому

С 01.01.2025 года для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) вводятся изменения, касающиеся уплаты НДС. Теперь налогоплательщикам УСН придется платить НДС, если их годовая выручка превысит 60 миллионов рублей.

Что это значит?

Ранее УСН освобождала от уплаты НДС, за исключением нескольких случаев (например, при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом или при выполнении функций налогового агента).

С 2025 года, если ваш годовой доход превысит 60 миллионов рублей, вы автоматически становитесь налогоплательщиком НДС.

Пример:

Если в сентябре 2025 года ваш доход превысил 60 миллионов рублей, с октября вы должны будете выставлять счета-фактуры с выделенным НДС и уплачивать этот налог.

Освобождение от НДС:

Вы можете быть освобождены от уплаты НДС с 2027 года, если ваша выручка за 2026 год окажется меньше 60 миллионов рублей.

Выбор ставки:

Вы можете выбрать ставку НДС – 20% или 5%, в зависимости от специфики вашего бизнеса.

Важные моменты:

• Изменения касаются только 3,2% организаций и ИП на УСН, что говорит о том, что большинство предпринимателей на УСН не затронуты этими изменениями.
• Новые правила установлены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
• Освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ не отменяет статус налогоплательщика, а только освобождает от некоторых обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога.

Особые ставки НДС для УСН: подробности

Ранее мы рассмотрели, что с 2025 года организации и ИП на УСН, чья выручка превысит 60 млн рублей, обязаны платить НДС. Однако, Федеральный закон № 176-ФЗ предусматривает и особый порядок уплаты НДС для таких компаний, при котором ставки НДС могут быть ниже стандартных 20% или 10%.

Как работает особый порядок?

Вместо стандартных ставок, при особом порядке действуют следующие ставки НДС:

• 5% – при годовой выручке до 250 млн рублей;
• 7% – при годовой выручке от 250 до 450 млн рублей.

Важно! Если выручка превысит 450 млн рублей, вы потеряете право применять УСН и обязаны будете перейти на общий режим налогообложения, уплачивая НДС по стандартной ставке.

Ключевые особенности особого порядка:

• Добровольный переход: Вы выбираете особый порядок уплаты НДС добровольно. Налоговая инспекция определит ваш выбранный режим на основании вашей декларации.
• Минимальный срок действия: Для применения особого порядка нужно отработать не менее 12 кварталов (3 года). Переход на стандартный режим налогообложения в этот период невозможен.
• Отсутствие уменьшения исходящего налога на входящий: При особом порядке не допускается уменьшение исходящего налога на входящий.
• Выгода для бизнеса: Особый порядок может быть более выгодным для ИП и компаний, которые тратят менее 60% выручки на приобретение сырья и услуг с НДС.

Какой порядок выгоднее?

Выбор наиболее выгодного варианта напрямую зависит от специфики вашего бизнеса и прогнозируемых объёмов выручки. Если вы ожидаете, что ваши расходы на приобретение товаров и услуг с НДС будут меньше 60% от общей выручки, особый порядок может быть более экономически эффективным. Если же расходы существенно выше, то применить стандартный порядок может быть более целесообразно.

Следующие шаги:

Тщательно проанализируйте свою финансовую ситуацию и возможные будущие прогнозы, чтобы определить наиболее выгодный режим налогообложения. Обратитесь к налоговым консультантам, чтобы получить персонализированную консультацию и избежать возможных ошибок при переходе на особый порядок.

Пример расчета: когда особый порядок выгоднее?

Рассмотрим пример, чтобы понять, когда особый порядок уплаты НДС может быть выгоднее:

• Вы продали товар за 24 000 рублей, включая НДС (4000 рублей).
• На сырье потратили 9000 рублей, включая НДС (1500 рублей).
• При стандартном порядке уплаты НДС (20%) вы заплатили бы 2500 рублей в бюджет.

При особом порядке с 5% ставкой:

• Вы продали товар за 21 000 рублей (24 000 – 3000 НДС).
• Вы заплатили бы государству 1050 рублей НДС (21 000 * 0.05).

В данном случае особый порядок выгоднее, так как вы заплатили в два раза меньше НДС.

Но не всегда особый порядок выгоден:

• Если на покупку сырья и услуг с НДС вы потратили 19 200 рублей (включая 3200 рублей НДС), то НДС к уплате по стандартному порядку составит 800 рублей.
• В этом случае работать по стандартным правилам будет более выгодно.

Как выбрать выгодный вариант?

Чтобы определить, какой порядок подходит именно вам, проанализируйте свои расходы и выручку за предыдущие периоды.

• Посчитайте, сколько НДС вы заплатили бы при стандартном и особом порядке.
• Выбирайте тот вариант, который позволит вам заплатить меньше налогов и получить большую прибыль.

Освобождение от НДС на УСН:

• Организации и предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, автоматически освобождаются от уплаты НДС.
• Освобождение также распространяется на организации, которые только зарегистрировались, а также на реализацию подакцизной продукции.

Важный момент: Несмотря на освобождение от НДС, вы обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС».

Переход на особый порядок при выручке менее 60 млн рублей:

• Если ваша выручка менее 60 млн рублей в год, вы можете по своему желанию перейти на особый порядок уплаты НДС.
• При переходе на УСН с других режимов налогообложения, условие для освобождения от НДС тоже остается – годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Обратите внимание:

• Закон о НДС на УСН – это новая норма, и для ее эффективного применения требуется тщательное изучение всех нюансов.
• Рекомендуем консультацию с налоговым консультантом для правильного применения изменений в законодательстве.

Вам будет интересна статья Изменения в НДФЛ с 1 января 2025 года: что нужно знать каждому

С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации, касающиеся налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения, затрагивающие как ставки налога, так и перечень освобождаемых от налогообложения доходов, а также порядок расчета налога при различных операциях, требуют внимательного изучения.

Наиболее существенным нововведением является введение новой пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ для налоговых резидентов РФ.

Прогрессивная шкала НДФЛ: детальный разбор изменений

До 2025 года действовала упрощенная система с двумя ставками: 13% для доходов до 5 миллионов рублей и 15% для доходов, превышающих эту сумму.

Новая система, вступающая в силу с начала 2025 года, представляет собой более сложную прогрессивную шкалу с пятью уровнями налогообложения. Пока точные значения ставок для каждого уровня не опубликованы официально, но ожидается, что они будут прогрессивно возрастать с увеличением размера дохода.

Например, предполагается введение ставок в диапазоне от 13% для самых низких доходов до 25% или даже выше для самых высоких. Это означает, что граждане с высокими доходами будут платить значительно больший процент налога, чем граждане с низкими доходами.

Важно подчеркнуть, что эта прогрессивная шкала не будет применяться ко всем видам доходов. Многие категории доходов, указанные в статье 217 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), по-прежнему будут освобождены от НДФЛ или облагаться по льготным ставкам. Такой подход призван смягчить влияние прогрессивной шкалы на наиболее уязвимые слои населения.

Доходы, не облагаемые НДФЛ: расширенный список и уточнения

Статья 217 НК РФ содержит исчерпывающий список доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Этот список постоянно уточняется и корректируется, поэтому важно обращаться к актуальной редакции НК РФ.

В общем виде, к таким доходам относятся:

• Государственные пособия: включают в себя различные виды материальной поддержки от государства, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (больничные). Сюда относятся, например, пособия по уходу за ребенком, пособия на погребение и другие.
• Компенсационные выплаты: эти выплаты предназначены для возмещения каких-либо расходов или ущерба. Примеры: компенсация за вред здоровью, компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация затрат на оплату коммунальных услуг (в определенных случаях). Важно понимать, что не все компенсационные выплаты освобождаются от НДФЛ; существует четкая регламентация, определяющая, какие именно выплаты подпадают под это освобождение.
• Государственные и страховые пенсии: пенсионные выплаты, получаемые гражданами в соответствии с действующим законодательством, освобождаются от НДФЛ. Это касается как государственных, так и страховых пенсий, а также социальных доплат к пенсиям.
• Ежемесячные выплаты на детей: выплаты, предоставляемые в связи с рождением или усыновлением первого или второго ребенка, освобождаются от НДФЛ. Размер и условия получения таких выплат регулируются отдельными федеральными законами.
• Выплаты волонтёрам: вознаграждения волонтёрам, работающим по гражданско-правовым договорам, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении определенных условий, прописанных в законодательстве.
• Вознаграждения доноров крови: выплаты, получаемые за донорство крови и ее компонентов, освобождаются от НДФЛ.
• Алименты: алиментные платежи, выплачиваемые в соответствии с судебными решениями или соглашениями, не подлежат налогообложению.
• Некоторые виды грантов, премий и призов: освобождение от НДФЛ для грантов, премий и призов зависит от их целевого назначения и источника финансирования. Существуют четкие критерии, определяющие, какие именно гранты, премии и призы не облагаются налогом.
• Некоторые виды материальной помощи: в зависимости от источника и цели предоставления, материальная помощь может быть освобождена от НДФЛ.
• Стипендии: выплаты стипендий студентам и аспирантам освобождаются от НДФЛ.
• Доходы от продажи продукции ЛПХ: доходы от реализации продукции, произведенной в личных подсобных хозяйствах (ЛПХ), могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении определенных условий, связанных с объемом производства и способом реализации продукции.

Нововведения 2025 года: освобождение от НДФЛ при продаже акций и долей в компаниях**

Как изменятся правила уплаты налога при продаже недвижимости?

С 2025 года вводится двухступенчатая шкала при расчете НДФЛ от продажи недвижимости:

• 13% – применяется к доходам до 2,4 млн рублей;
• 15% – применяется к сумме, превышающей 2,4 млн рублей.

Важно: При продаже имущества физлицо платит НДФЛ не со всей суммы доходов, а с разницы между доходами от реализации имущества и расходами на его покупку.

Как подтвердить расходы?

• Договор купли-продажи
• Чеки, квитанции
• Другие документы

Если необходимые документы не сохранились, сумму дохода можно уменьшить на налоговый вычет.

• Максимальный размер вычета составляет 1 млн рублей для жилых помещений, квартир, домов, дач, земельных участков и долей в них; 250 тысяч рублей для нежилых помещений, гаражей, транспорта и другого имущества.

Продажа недвижимости: уточнения и исключения

• Двухступенчатая шкала: С 2025 года вводится двухступенчатая шкала налогообложения доходов от продажи недвижимости:
  • 13% – применяется к доходам до 2,4 млн рублей;
  • 15% – применяется к сумме, превышающей 2,4 млн рублей.
• Расходы на покупку: Налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на расходы на покупку недвижимости. Эти расходы должны быть документально подтверждены.
• Налоговый вычет: Если необходимые документы не сохранились, сумму дохода можно уменьшить на налоговый вычет. Максимальный размер вычета составляет:
  • 1 млн рублей – для жилых комнат, квартир, домов, дач, земельных участков и долей в них;
  • 250 тысяч рублей – для нежилых помещений, гаражей, транспорта и другого имущества.
• Освобождение от НДФЛ: Не все физические лица обязаны платить НДФЛ при продаже имущества. Например, если продавец владел собственностью дольше минимального срока владения, он может продать имущество без уплаты налога. Минимальный срок владения движимым имуществом составляет 3 года, недвижимым – 3 года или 5 лет (в зависимости от дополнительных условий). Подробности в статье 217.1 НК РФ.

НДФЛ с банковских вкладов

• Процентный доход: С 2024 года физические лица обязаны платить НДФЛ с процентного дохода по банковским вкладам, если он превышает установленный лимит.
• Максимальный лимит: Максимальный размер процентного дохода, который не облагается НДФЛ, рассчитывается по формуле: максимальная ключевая ставка Центробанка * 1 млн.
• Ставки НДФЛ: С 2025 года с банковских вкладов налоговых резидентов России НДФЛ будут удерживать по следующим ставкам:
  • 0% – если сумма доходов по всем вкладам меньше максимального размера процентного дохода;
  • 13% – если прибыль меньше 2,4 млн рублей;
  • 13% от 2,4 млн рублей + 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей – если прибыль больше 2,4 млн рублей.

НДФЛ с дивидендов

• Двухступенчатая шкала: Для налога с дивидендов, получаемых резидентами РФ, правительство также сохранило двухступенчатую шкалу.
• Лимит: Лимит составляет 2,4 млн рублей.
• Ставки НДФЛ:
  • 13% – для дохода в пределах 2,4 млн рублей;
  • 15% – для суммы, превышающей 2,4 млн рублей.

НДФЛ с зарплаты нерезидентов в 2025 году: новые правила и изменения

С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила налогообложения доходов нерезидентов России с зарплаты и процентных доходов с банковских вкладов.

Прогрессивная шкала НДФЛ для нерезидентов

• Пятиступенчатая шкала: Для удержания подоходного налога с зарплаты нерезидентов будет применяться та же пятиступенчатая шкала НДФЛ, что и для налоговых резидентов России.
• Категории нерезидентов: Новые правила распространяются на нерезидентов, которые:
  • работают на патенте;
  • признаны высококвалифицированными специалистами;
  • являются участниками госпрограммы по содействию соотечественникам, проживающим за рубежом, в добровольном переселении в РФ;
  • работают на судах, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • признаны беженцами или получили временное убежище на территории России;
  • дистанционно работают в российских компаниях или в обособленных подразделениях иностранных организаций, зарегистрированных на территории РФ.

НДФЛ с процентных доходов с банковских вкладов

• Ставка 15%: С 2025 года нерезиденты, которые открыли вклад или накопительный счет в российском банке, будут платить НДФЛ в размере 15%.

Изменения в льготах по НДФЛ

• Увеличение стандартного налогового вычета на детей: С 2025 года размер стандартного налогового вычета на детей увеличится до:
  • 1 400 рублей в месяц – на первого ребенка;
  • 2 800 рублей в месяц – на второго ребенка;
  • 6 000 рублей в месяц – на третьего ребенка и последующих детей.
• Вычет для приемных родителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов: С 2025 года приемные родители, опекуны и попечители детей-инвалидов смогут оформить налоговый вычет в размере 12 тысяч рублей в месяц.
• Совокупный доход для получения вычета: Совокупный доход родителя или опекуна для получения стандартного вычета на детей увеличится до 450 тысяч рублей в год.

Важно: Следите за изменениями в налоговом законодательстве и консультируйтесь с налоговыми специалистами.

Возможно Вам будет интересна статья Новые правила для УСН: НДС с 2025 года